CNAM - CHAIRE DE COMPTABILITE FINANCIERE ET AUDIT
Galop d’essai : COMPTABILITE ET GESTION DE L’ENTREPRISE A1 + A2 + F.C.
Durée : 3 H
Dimanche 13 janvier 2002
Documents et Plan comptables NON AUTORISES. Machine à calculer autorisée
Le n° de la carte du CNAM doit expressément figurer sur la feuille réponse
Affichage des résultats : A PARTIR DU MERCREDI 6 FEVRIER 2002
à 18 H 00 (accès 11 CNAM, 292, rue St. Martin)
Aucun résultat ne sera communiqué sur MINITEL
Les bonnes réponses indicatives seront accessibles sur le site Internet : http://www.cfa-cnam.fr.st
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AUCUN RESULTAT NE SERA COMMUNIQUE PAR TELEPHONE
INSTRUCTIONS POUR REPONDRE AUX QUESTIONS
L’épreuve comporte 40 questions de différents types
1°) Chaque question porte un numéro et 5 réponses possibles lettrées (A.B.C.D.E.). La réponse que vous choisissez pour juste doit être indiquée par vous à l’aide d’une croix dans la case en dessous de la lettre sur la feuille réponse.
2°) Les questions posées peuvent être
- des questions à réponse unique (Q.R.U.)
- des questions à réponses multiples (Q.R.M.)
Cette épreuve ne comporte pas de Q.R.M.
Les Q.R.U. (questions à réponse unique) comme leur nom l’indique sont celles pour lesquelles il n’existe qu’une seule réponse bonne.
Les Q.R.M. (question à réponses multiples) sont celles pour lesquelles il existe 2,3,4 ou 5 bonnes réponses. Cette indication est précisée en début de question.
Toutes les bonnes réponses doivent être cochées pour obtenir le point.
3°) Lorsque figure la réponse ARNC (aucune réponse ne convient) dans une question, cette réponse placée en dernier, constitue une réponse comme les autres à utiliser lorsque les quatre premières ne conviennent pas. Par définition cette réponse n’est utilisable que pour les Q.R.U.
SEULE LA FEUILLE REPONSE JAUNE SERA RAMASSEE ET CORRIGEE
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Les 40 réponses sont
accessibles en direct et en rouge.
Vous trouverez des explications complémentaires de couleur verte qui seront ajoutées progressivement en fonction des questions posées (adresse en fin de page). Les réponses seront intégrées. Bon travail. Bon courage. Patience.
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THEME N° 1 : PRINCIPES DE BASE
1. Les comptes annuels comprennent obligatoirement :
a) le bilan, le compte de résultat et le grand-livre
b) le tableau de financement et ses annexes
c) les comptes généraux et auxiliaires
d) le journal, le grand-livre et la balance
e) ARNC
2. Le journal est un document comptable :
a) enregistrant une à une dans l’ordre chronologique toutes les opérations affectant le patrimoine de l’entreprise
b) qui décrit pour chaque compte en détail les écritures reportées chronologiquement
c) dont le choix des articles est sous la responsabilité du rédacteur en chef
d) qui doit obligatoirement enregistrer des opérations tous les jours
e) faisant fonctionner ensemble des comptes réciproques
3. Une ordonnance du 19 septembre 1945 modifiée définit ainsi une profession :
" Est .......... ou réviseur comptable celui qui fait profession habituelle de réviser et d’apprécier les comptabilités des entreprises et organismes auxquels il n’est pas lié par un contrat de travail..."
Il s'agit de la profession :
a) d'Aide-comptable
b) de Chef-comptable
c) de Commissaire aux comptes
d) de Conseiller à la Cour des comptes
e) d' Expert comptable
4. L'apport durable personnel versé par le chef d'entreprise à sa création s'inscrit au crédit :
a) du compte "réserves"
b) du compte "banque"
c) du compte "capital"
d) d'un compte d' "immobilisations financières"
e) ARNC
5. Si l’on vous précise que le compte caisse présente un solde largement créditeur, que pouvez-vous conclure sur l’entreprise ZIMODO et sa situation financière?
a) rien car sa comptabilité présente manifestement des irrégularités
b) elle dispose de larges disponibilités et sa situation est bonne
c) le dirigeant est un bon gestionnaire car il a su préserver une structure équilibrée
d) elle a des difficultés financières
e) ARNC
6. A l’ouverture d’un compte, où figure un solde créditeur ? A la clôture d’un compte, où figure un solde créditeur ? Quelle proposition contient les deux bonnes réponses ?
a) au DEBIT - au DEBIT
b) au DEBIT - au CREDIT
c) au CREDIT - au DEBIT
d) au CREDIT - au CREDIT
e) ARNC
7 . La prudence est :
a) l’application de bonne foi des règles et procédures
b) le découpage dans le temps de la durée de vie de l’entreprise afin de pouvoir apprécier
la rentabilité et la performance économique
c) l’appréciation raisonnable des faits afin d’éviter le transfert, sur l’avenir, d’incertitudes
présentes susceptibles de grever le patrimoine et les résultats de l’entreprise
d) l’appréciation raisonnable des plus-values latentes afin d’éviter le transfert, sur l’avenir,
de bénéfices présents susceptibles d’accroître le patrimoine et les résultat de l’entreprise
e) ARNC
8. Définition du principe des coûts historiques :
a) la valeur de marché à l’inventaire (historique du jour) s’applique, avec l’obligation de
satisfaire aux obligations de régularité et de sincérité
b) les charges et les produits sont enregistrés au fur et à mesure qu’il sont acquis ou
qu’elles sont engagées et enregistrés dans les états financiers de la période concernée
c) les biens acquis à titre onéreux sont enregistrés à leur coût d’acquisition à leur date
d’entrée dans le patrimoine
d) pour l’établissement des comptes annuels, la personne physique ou morale est
présumée poursuivre ses activités
e) ARNC
THEME N° 2 : RAPPROCHEMENT BANCAIRE
Au 31 décembre 2000, la balance de l’entreprise K.STAFIORE montre pour le compte " 512 - Banque de Moulinsart " que les débits totalisent 2 456 234,22
€ et que les crédits totalisent 2 482 801,22 €. L’extrait de compte adressé par la banque nous apprend le virement du client Dupond de 45 000 € et 100 € de frais de banque.Vous savez également que les chèques de paie du 31-12 non encaissés comprennent un chèque de 516 € n° 445 à M.Milou, un chèque de 1 567 € n° 446 à Mme A.Dock, un chèque de 1 155 € n° 447 à M.Dupont et un chèque de 12 100 € n° 448 à M.Tarzan.
Etablissez le rapprochement bancaire
9. Montant du solde réel chez K.STAFIORE
a) débiteur de 26 567
b) débiteur de 18 333
c) créditeur de 26 567
d) créditeur de 71 467
e) ARNC
10. Quel est le solde figurant sur l'extrait de compte reçu de la Banque de Moulinsart ?
a) débiteur de 33 671
b) débiteur de 2 995
c) créditeur de 71 467
d) créditeur de 2 995
e) ARNC (créditeur de 33 671)
THEME N° 3 : MINI-CAS
Le bilan de "D'OR" (en milliers d'euros) se présente ainsi :
Actif BILAN AU 30-11-2002 Passif
Stocks de marchandises 500 | Capital 700
Banque 200 |
____ | ____
TOTAUX 700 | 700
Au cours du mois de décembre, l'entreprise réalise les opérations suivantes :
6/12 - Achat de marchandises à crédit 200
12/12 - Vente au comptant de marchandises 400 (coût d'achat 300)
15/12 - Achat de marchandises au comptant 600
20/12 - Vente à crédit de marchandises 1 300 (coût d'achat 900)
11. Quel est le montant du stock de marchandises au 31-12-2002 ?
a) 100
b) 150
c) 200
d) 550
e) ARNC
12. Quel est le montant du résultat en fin de mois ?
a) 400
b) 500
c) 600
d) 650
e) ARNC
13. Quel est le total de l'actif du bilan au 31-12-2002 ?
a) 1 900
b) 1 700
c) 1 400
d) 700
e) ARNC
14. Sous quel poste du bilan apparaît la banque au 31-12-2002 ?
a) Actif circulant
b) Actif immobilisé
c) Dettes
d) Capitaux propres
e) ARNC (le solde du compte "banque" est nul
THEME N° 4 : IMMOBILISATIONS - CESSION
Dans le grand-livre 2001 de IMMO-BILL S.A. on trouve le compte suivant (en euros) :
211 TERRAINS
TERRAIN BAC 1 000 000 | VTE TERRAIN VAR 1 400 000
TERRAIN VAR 800 000 |
TERRAIN ART 2 000 000 |
TERRAIN VIC 3 000 000 |
15. Une cession a eu lieu courant 2001 non soumise à TVA mais une erreur a été commise.
Quel est le solde du compte 211 au 31 décembre après les régularisations nécessaires ?
a) DEBITEUR DE 7 400 000 €
b) CREDITEUR DE 6 000 000 €
c) DEBITEUR DE 6 800 000 €
d) DEBITEUR DE 5 400 000 €
e) ARNC (débiteur de 6 000 000)
16. Quelle ligne ne doit pas figurer dans les écritures de régularisation de la cession ?
a) DEBIT 6 Valeur Comptable 800 000
b) CREDIT 211 Terrains 800 000
c) DEBIT 211 Terrains 1 400 000
d) CREDIT 7 Produits de cession 1 400 000
e) DEBIT 4 Clients 1 400 000
THEME N° 5 : IMMOBILISATIONS - AMORTISSEMENTS
PRESIDENT S.A. a acquis et mis en service le 16 juillet 2001 une camionnette de livraison dont la facture se présentait comme suit :
MODELE BERLANGOO 9 000 euros
OPTION PLATEAU 1 166 euros
CARBURANT 50 euros
10 216 euros
(dont TVA sur véhicule 19,6% = 1 666 euros)
Ce véhicule est amortissable sur 5 ans en dégressif (coefficient à appliquer 1,75), la TVA en est déductible pour l’entreprise. L'exercice comptable coïncide avec l'année civile :
17. Montant à amortir :
a) 10 216
b) 10 166
c) 9 050
d) 7 334
e)ARNC (8 500)
18. Dotation 2001 en dégressif :
a) 2 023,20
b) 990
c) 1 487,50
d) 2 400
e) ARNC
19. Dotation 2006 en dégressif :
a) 1 023,20
b) 850
c) 1 723
d) 931,50
e) ARNC (néant)
20. Dotation 2002 en linéaire :
a) 2 033,20
b) 1 686,38
c) 1 700
d) 2 400
e) ARNC
21. Dotation 2006 en linéaire :
a) 1 023,20
b) 2 400
c) 1 000
d) 920,83
e) ARNC
22. A quoi correspond un amortissement dérogatoire ?
a) à un amortissement qui déroge aux principes comptables fondamentaux
b) une dotation exceptionnelle
c) à la totalité de la dotation fiscalement déductible
d) à une provision pour dépréciation d’une immobilisation
e) ARNC
THEME N° 6 - ECRITURES COURANTES
Chez MISS la facture de TINGUETT du 8 décembre 2001 pour des fournitures de bureau indique Tarif 500 euros remise 10% escompte 1% TVA 19,6%. Ecriture à comptabiliser :
23. Le débit de l’écriture sera formé du ou des comptes
a) 6 Fournitures administratives pour 450 et 4 TVA déductible pour 88,20
b) 6 Fournitures administratives pour 445,50 et 4 TVA déductible pour 87,32
c) 4 Fournisseur TINGUETT pour 538,20
d) 4 Fournisseur TINGUETT pour 532,82 et 7 Escompte obtenu pour 4,50
e) 6 Fournitures administratives pour 450 et 4 TVA déductible pour 87,32
24. Le crédit de l’écriture sera formé du ou des comptes
a) 6 Fournitures administratives pour 450 et 4 TVA déductible pour 88,20
b) 6 Fournitures administratives pour 445,50 et 4 TVA déductible pour 87,32
c) 4 Fournisseur TINGUETT pour 538,20
d) 4 Fournisseur TINGUETT pour 532,82 et 7 Escompte obtenu pour 4,50
e) ARNC
25. Un avoir de l’EDF s’enregistre :
a) DEBIT 6 Achats non stockés - DEBIT 4-TVA - CREDIT 4 Fournisseurs
b) CREDIT 4 TVA - CREDIT 7 Produits financiers - DEBIT 4 Débiteurs divers
c) DEBIT 4 EDF - DEBIT 4 TVA - CREDIT 4 Fournisseurs
d) CREDIT 6 Achats non stockés - CREDIT 4 TVA - DEBIT 4 Fournisseurs
e) DEBIT 6 Achats non stockés - CREDIT 4 TVA - TREBIT 4 Fournisseurs
26. Le loyer du mois de décembre (1 000 euros) a été payé avec un complément de dépôt de garantie par un chèque de 1 080 euros. L’écriture correspondante est :
a) DEBIT 6 Loyer 1 080 - CREDIT 5 Banque 1 080
b) CREDIT 6 Loyer 1 080 - DEBIT 5 Banque 1 080
c) DEBIT 6 Loyer 1 000 - DEBIT 2 Immob. financières 80 - CREDIT 5 Banque 1 080
d) CREDIT 6 Intérêts 1 000 - CREDIT 3 Stocks financiers 80 DEBIT 5 Banque 1 080
e) ARNC
THEME N° 7 - STOCKS
Le comptable de la S.A. DEUTOURS a calculé pour 2002 un bénéfice de 150 000 euros. Vous vous apercevez qu’il a oublié de tenir compte de la variation des stocks :
Valeur des stocks au :
31/12/02 31/12/01- Matières premières 30 000 50 000
- Produits finis 120 000 80 000
27. Quel est le montant du résultat réel rectifié ?
a) 130 000
b) 170 000
c) 280 000
d) 300 000
e) ARNC
28. Quel est le montant du stock total qui figurera au bilan de fin d’exercice ?
a) 80 000
b) 130 000
c) 150 000
d) 200 000
e) ARNC
29. Les stocks de marchandises sont évalués :
a) au coût d’achat H.T
. b) au coût d’achat T.T.C
c) au coût de production
d) au prix de vente H.T.
e) au prix de vente T.T.C.
30. Le poste " Production stockée " figure :
a) à l’actif du bilan
b) au passif du bilan
c) en charges dans le compte de résultat
d) en produits dans le compte de résultat
e) ARNC
THEME N° 8 - BILAN
A fin 2001, vous établissez le bilan de RATEZ :
Matériel 25 000 euros. Clients 19 000 euros. Banque + 1 000 euros. Fournisseurs 20 000 euros.
Stocks de marchandises 35 000 euros. Prêteur Oncle Picfran 80 000 euros. Capital 50 000 euros.
31. Le total de l’actif immobilisé est :
a) 20 000
b) 25 000
c) 25 100
d) 40 000
e) ARNC
32. Quel est le résultat ?
a) -30 000
b) -58 000
c) -70 000
d) +52 000
e) ARNC
33.
Calculez le montant des capitaux propres. (-20 000) Qu'en pensez-vous ?a) Le dépôt de bilan est obligatoire. Le tribunal doit se prononcer.
b) La situation est irrémédiablement compromise ; tout est fini.
c) Les créanciers n'exigent pas leur argent. Il faut prendre des mesures correctives
d) Tout va bien, il faut poursuivre sur notre lancée.
e) ARNC
THEME N° 9 : COMPTE DE RESULTAT
L'entreprise commerciale VBASIC réalise une marge de 30% de son prix de vente.
Les informations suivantes sont tirées de sa balance générale :
Banque : 5 000 (créditeur). Ventes : 500 000 euros. Loyers et services divers : 45 000 euros. Salaires et charges : 53 000 euros. Impôts et taxes : 10 000 euros. Usure du matériel : 22 000 euros. Intérêts : 5 000 euros. Titres de participation 3 000 euros. Capital 10 000 euros. Valeur comptable des actifs cédés : 500 euros. Produits de cession (matériel) : 1 500 euros.
Tous les comptes ne concernent pas le résultat. Présenter le compte de résultat.
34. Quel est le total des charges d’exploitation ?
a) 485 000
b) 480 000
(soit 350+45+53+10+22)c) 470 000
d) 500 000
e) ARNC
35. Quel est la plus-value réalisée sur la vente d'un ordinateur au cours de l’exercice ?
a) + 1 000
b) + 1 500
c) + 2 500
d) + 3 000
e) ARNC
36. Quel est le résultat de l’exercice ?
a) une perte de 13 000
b) une perte de 16 000
c) un bénéfice de 13 000
d) un bénéfice de 16 000
e) ARNC
37. Quelle est l’affirmation inexacte ?
a) le compte de résultat récapitule les charges et les produits
b) les produits correspondent aux comptes des classes 6 ou 7 dont le solde est créditeur
c) les produits sont récapitulés sans qu’il soit tenu compte de leur date d’encaissement
d) la production se compose de la production vendue, de la production stockée et de la
production immobilisée
e) ARNC
THEME N° 10 - T.V.A.
L’entreprise LAMARRE vous donne des informations sur sa TVA au taux de 19,60% :
NOVEMBRE 2001 DECEMBRE 2001
TVA déductible sur achats
de marchandises et services 62 240 55 427
TVA déductible sur achats
d’immobilisations 11 000 500
Chiffres d’affaires TTC 358 800 488 400 (1)
(1) dont 10 000 d’exportations vers les U.S.A.
38. Sachant que la TVA à décaisser d’octobre a été payée le 12 novembre, déterminer les deux situations exactes au regard de la TVA à fin novembre et fin décembre 2001 :
a) Crédit de TVA 14 440 et TVA à décaisser 44 927
b) Crédit de TVA 2 915,20 et TVA à décaisser 18 533
c) TVA à décaisser 285 560 et TVA à décaisser 442 473
d) TVA à décaisser 58 800 et Crédit de TVA 102 000
e) ARNC (crédit 14 440 puis TVA à décaisser 8 033)
39. L’écriture correspondant à la déclaration de TVA d’un mois consiste notamment à :
a) créditer le compte TVA collectée et débiter les comptes de TVA déductible
b) débiter le compte TVA collectée et créditer les comptes de TVA déductible
c) créditer le compte TVA collectée et débiter la banque
d) débiter le compte Ventes et créditer TVA collectée
e) débiter TVA à décaisser et créditer la banque
40. La TVA :
a) est comptabilisée en compte de tiers
b) est une taxe supportée par l’entreprise
c) est un produit d’exploitation
d) est une charge d’exploitation
e) ARNC
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